中国民航科普基金会预算管理制度

第一章总则

第一条 为了加强基金会预算管理工作，减少风险，使公益活动有序化，提高管理工作的效率，全面提高基金会整体持续有效开展活动，结合基金会实际情况，制定本制度。

第二条 预算管理是按照基金会制定的发展战略目标，确定年度公益活动及经营目标，逐层分解、下达于基金会内部各个项目单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个公益活动及经济目标同基金会发展战略目标联系起来，对其分工负责的各项活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

第三条预算管理的基本任务如下：

1、根据基金会战略目标，确定基金会年度经营目标并组织实施；

2、明确基金会各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；

3、合理配置基金会各项资源；

4、对基金会业务活动进行管理、控制、分析和监督；

5、为考核评价基金会经营财务业绩提供有效依据。

第二章预算主要项目

第四条 预算是按照预算管理工作程序并通过各项目预算产生的基金会总预算，是对基金会整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括捐赠项目公益活动支出预算、资本性支出预算和财务预算。

第五条 捐赠项目预算反映活动发展目标及其各项构成要素。根据活动发展、用户需求和市场竞争情况确定活动发展目标，包括捐赠、公益活动收入。

第六条 资本性支出预算主要指固定资产投资预算和固定资产零购预算。固定资产投资预算反映全年建设投资支出资金来源，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。

第七条 财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与基金会现金收支、活动成果、财务状况有关的各项经济指标，包括捐赠、活动收入预算、活动成本预算、管理费用预算等。

第三章预算管理职责分工

第八条 成立基金会预算管理小组，作为基金会内部预算最终决策部门，在理事长领导下工作，由秘书长、各分管副理事长、各部门负责人共同组成，主要职责如下：

1、负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等；

2、根据基金会理事指导思想和本基金会的年度发展规划确定年度预算指导思想和关键指标；

3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案；

4、监督、检查预算执行情况；

5、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

第九条 成立预算管理办公室，由项目、办公室、财务部门人员组成，财务部是预算管理的综合管理部门，主要职责如下：

1、组织制定预算管理的有关制度等，落实预算管理制度的具体实施；

2、组织拟定年度预算的具体编制，下达年度预算编制总体要求；

3、组织基金会预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、
综合平衡、调整，拟定基金会年度预算方案，提交基金会预算管理小组审批，并办理需要的上报手续；

4、对已批准的年度预算分解下达执行；

5、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见；

6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。

第十条 各项目部门负责编制专业预算，主要职责如下：

1、根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求；

2、组织办理项目预算的编制工作，拟定年度专业预算方案；

3、参与各项预算的综合平衡工作；

4、检查、分析项目预算的执行情况，定期汇总项目预算执行情况的信息资料，分送财务部；

5、提出项目预算的调整方案；

6、提出项目预算执行结果的考核意见。

第四章预算编报及审批程序

第十一条 预算编制的依据如下：

1、国家有关部门法规政策；

2、基金会发展战略和目标；

3、基金会财务政策和会计制度；

第十二条预算编制的原则如下：

1、真实性原则；

2、全面性原则；

3、及时性原则；

4、规范性原则；

5、准确性原则。

第十三条 预算的编制程序为先编制项目预算、资本性支出预算，在此基础上再编制财务预算。项目预算由项目部牵头，固定资产投资预算、财务预算由财务部牵头，各项目预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现基金会内部控制和管理目标。在预算的编制过程中要以公益活动为依据，合理确定各项活动收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。

第十四条 年度预算编制的时间要求：每年10月上旬，基金会预算管理委员会根据基金会下年度主要发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求。项目部门和相关部门应于每年11月初，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于11月底提交基金会预算管理委员会审定。